Voor actuele informatie over alles rondom de ANBI status verwijzen we u graag naar de speciale pagina hierover van de belastingdienst.
ANBI staat voor Algemeen Nut Beogende Instelling. Dit is een status die de Belastingdienst toekent aan organisaties (zoals kerkelijke, levensbeschouwelijke, charitatieve, culturele of wetenschappelijke instellingen) die zich voor minstens 90% inzetten voor het algemeen belang. Overheidsinstanties zoals gemeenten en provincies hebben deze status automatisch.
Een ANBI zelf hoeft geen schenk- of erfbelasting te betalen over de ontvangen giften en erfenissen, waardoor het geld volledig ten goede komt aan het doel. Voor donateurs levert het steunen van een ANBI een aantrekkelijk belastingvoordeel op.
Als particulier mag u giften aan een ANBI aftrekken van uw belastbaar inkomen in de aangifte inkomstenbelasting. Hierdoor krijgt u een deel van uw gift terug via de belasting. De Belastingdienst maakt onderscheid tussen twee hoofdsoorten giften:
1. Periodieke giften
Een periodieke gift is een schenking waarbij u schriftelijk vastlegt dat u gedurende minimaal 5 jaar jaarlijks een vast bedrag aan dezelfde ANBI overmaakt.
Hoe vastleggen: Dit moet worden vastgelegd in een (gratis) onderhandse akte/overeenkomst met de instelling of via een notaris.
Financieel voordeel: Periodieke giften zijn volledig aftrekbaar vanaf de eerste euro. Er geldt geen drempelinkomen. Er geldt wel een wettelijk maximumbedrag voor de totale aftrek van € 1.500.000 per jaar.
2. Gewone giften
Dit zijn eenmalige of losse giften die u overmaakt, bijvoorbeeld via een bankoverschrijving (contante giften zijn niet aftrekbaar). Ook misgelopen vrijwilligersvergoedingen of gemaakte kosten voor de ANBI kunnen onder voorwaarden als gewone gift gelden.
Financieel voordeel: Gewone giften zijn slechts beperkt aftrekbaar. Er geldt een drempel (1% van uw drempelinkomen, met een minimum van € 60) en een maximum (10% van uw drempelinkomen). Alleen het bedrag boven de drempel mag u aftrekken.
Heeft de instelling de status van een culturele ANBI (bijvoorbeeld een museum, theater of bibliotheek)? Dan stimuleert de Belastingdienst dit met een extra belastingvoordeel (de zogenaamde multiplier):
Particulieren: U mag de gedane gift in uw aangifte met 25% verhogen (tot een maximum van € 1.250 aan extra aftrek). Dit extra voordeel geldt voor zowel gewone als periodieke giften.
Bedrijven (B.V.’s): Bedrijven die vennootschapsbelasting betalen, mogen giften aan een ANBI aftrekken van de winst (tot max. 50% van de winst, met een maximum van € 100.000). Bij een gift aan een culturele ANBI mogen zij de aftrek zelfs met 50% verhogen (tot een maximum van € 2.500 aan extra aftrek).
Belangrijke voorwaarden: Om de giften daadwerkelijk te mogen aftrekken, mag er geen directe tegenprestatie tegenover staan (zoals de aankoop van een lot of een product) en moet u de gift schriftelijk (bijvoorbeeld via een bankafschrift) kunnen aantonen.